Zvw-bijdrage berekenen
Module 2 — Dienstbetrekking & Loonheffingen
Werkgeversbijdrage en werknemersbijdrage Zvw — grondslagen en maxima
Concepts
De Zvw-bijdrage — twee soorten
De Zorgverzekeringswet (Zvw) wordt gefinancierd via twee bijdragen die beide via de werkgever lopen, maar fundamenteel van aard verschillen:
Werkgeversbijdrage Zvw | 6,57% (2026)
Betaald door de werkgever
Bovenop het brutoloon — niet ingehouden
Werkgeverslast, zichtbaar in loonkosten
---
Werknemersbijdrage Zvw | 5,43% (2026)
Ingehouden op het loon van de werknemer
Verschijnt als aftrekpost op loonstrook
Werknemerslast — zichtbaar als inhoudingBeide bijdragen worden berekend over het **bijdrageloon**: het loon voor de Zvw, begrensd op het **maximumbijdrageloon**.
**Maximumbijdrageloon 2026:** €71.628 per jaar = **€5.969 per maand**
Over het deel van het loon boven dit maximum worden géén Zvw-bijdragen berekend — niet door de werkgever, niet door de werknemer.
> EXAMTIP: De werkgeversbijdrage Zvw is een WERKGEVERSLAST — je mag hem niet inhouden op het loon van de werknemer. Je betaalt hem bovenop het brutoloon. De werknemersbijdrage (5,43%) wordt WEL ingehouden op het loon en verschijnt als aftrekpost op de loonstrook.
---
Berekening stap voor stap
**Situatie 1 — Werknemer onder het maximum**
Werknemer: Fatima El Amrani — bruto €4.200/maand
Stap 1: bepaal het bijdrageloon
Bijdrageloon = MIN(bruto, maandmaximum)
= MIN(4.200, 5.969)
= €4.200 ← onder het maximum, geen afkapping
Stap 2: bereken de werkgeversbijdrage
Zvw WG = €4.200 × 6,57% = €275,94
Stap 3: bereken de werknemersbijdrage (inhouding op loon)
Zvw WN = €4.200 × 5,43% = €228,06
Stap 4: nettolooneffect
Bruto maandloon: €4.200,00
Af: Zvw werknemersbijdrage: € 228,06
Bruto na Zvw-inhouding: €3.971,94
(nog te verminderen met loonheffing)
Totale maandkosten werkgever:
Bruto: €4.200,00
Zvw WG: € 275,94
(plus WW/WIA) ...**Situatie 2 — Werknemer boven het maximum**
Werknemer: Mark Jansen — bruto €7.500/maand
Stap 1: bepaal het bijdrageloon
Bijdrageloon = MIN(bruto, maandmaximum)
= MIN(7.500, 5.969)
= €5.969 ← AFGEKAPT op het maximum
Stap 2: bereken de werkgeversbijdrage
Zvw WG = €5.969 × 6,57% = €392,16
Stap 3: bereken de werknemersbijdrage
Zvw WN = €5.969 × 5,43% = €324,12
Let op:
Het loon boven €5.969 (= €7.500 − €5.969 = €1.531) valt
volledig buiten de Zvw-grondslag. De bijdrage over dit deel
is €0 — zowel voor werkgever als werknemer.**Vergelijking: bijdrageloon bij verschillende salarissen**
Bruto maand Bijdrageloon Zvw WG (6,57%) Zvw WN (5,43%)
──────────────────────────────────────────────────────────────────
€ 2.000 € 2.000 €131,40 €108,60
€ 3.200 € 3.200 €210,24 €173,76
€ 4.200 € 4.200 €275,94 €228,06
€ 5.969 € 5.969 €392,16 €324,12 ← maximum
€ 7.500 € 5.969 €392,16 €324,12 ← max, zelfde
€10.000 € 5.969 €392,16 €324,12 ← max, zelfde
──────────────────────────────────────────────────────────────────
Maximale maandbijdrage werkgever: €392,16
Maximale maandbijdrage werknemer: €324,12---
Meerdere dienstbetrekkingen
Wanneer een werknemer bij meerdere werkgevers werkt, betaalt elke werkgever over zijn deel van het loon de Zvw-bijdragen. Het kan voorkomen dat de werknemer in totaal over een jaarinkomen boven €71.628 zit, waardoor hij via zijn twee werkgevers samen meer werknemersbijdrage heeft betaald dan het jaarmaximum.
- De werkgever hoeft hier **niets voor te doen** — de verplichting stopt bij het maandmaximum per dienstbetrekking
- De werknemer vraagt een eventueel te veel betaalde werknemersbijdrage terug via zijn **aangifte inkomstenbelasting**
- De werkgeversbijdrage wordt niet gecorrigeerd — elke werkgever betaalt zijn eigen deel
---
Jaarmaximum en de VCR-link
Net als bij WW- en WIA-premies geldt ook voor de Zvw een jaarmaximum van €71.628. Bij wisselende maandlonen kan de VCR-methode worden toegepast om te voorkomen dat gedurende het jaar te veel of te weinig bijdrage wordt betaald.
Voorbeeld: werknemer met wisselend loon, VCR-controle Zvw
Jaarmax bijdrageloon: €71.628
Maand BrutoMaand Bijdrageloon CumBijdrageloon CumMax Zvw_WG_maand
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
jan 3.200 3.200 3.200 3.200 210,24
feb 3.200 3.200 6.400 6.400 210,24
mrt 6.500 5.969 12.369 11.938* 182,78 ←VCR corr.
apr 3.200 3.200 15.569 15.138* enz.
...
dec 3.200 3.200 [cumulatief] [MIN(...)] [premie]
* Pro rato max mrt = 3/12 × 71.628 = 17.907
CumBijdrageloon = MIN(12.369, 17.907) = 12.369 → geen afkapping op jaarbasis
Wél maandafkapping: MIN(6.500, 5.969) = 5.969 → bijdrageloon mrt = 5.969
Zvw_WG_mrt = 5.969 × 6,57% = €392,16
Noot: VCR voor Zvw werkt anders dan voor WW/WIA — hier is het maandmaximum
het primaire aandachtspunt, niet de pro rato jaarmax. Bij een bonus
in één maand past het maandmaximum (€5.969) de bijdrage al af.---
Nominale Zvw-premie, zorgtoeslag en bijzondere situaties
Nominale premie — buiten de loonadministratie
Naast de inkomensafhankelijke bijdrage (IAB) die via de loonadministratie loopt, betaalt elke meerderjarige verzekeringsplichtige ook een **nominale premie** rechtstreeks aan de eigen zorgverzekeraar.
Nominale premie Zvw | direct aan de verzekeraar
Indicatief 2026: ±€1.900 per jaar (verschilt per verzekeraar en pakket)
Betaald door de verzekerde zelf — NIET via de werkgever of loonadministratie
Los van de IAB-inhouding op het loon — twee geheel aparte financieringsstromen
Elke meerderjarige verzekeringsplichtige betaalt de nominale premie zelf
---
Zorgtoeslag | compensatie voor lage inkomens
Overheidssubsidie om de nominale premie betaalbaar te houden
Aanvragen via de Belastingdienst/Toeslagen — niet via de werkgever
Hoogte is inkomensgerelateerd en wordt jaarlijks vastgesteld
Werkgever heeft hier geen taak — werknemer regelt zorgtoeslag zelf
---
Polisvormen — natura versus restitutie
Naturapolis: verzekeraar vergoedt zorgaanbieders direct (gecontracteerde zorg)
Restitutiepoils: verzekerde betaalt zorgaanbieder vooraf, declareert achteraf
Voor de loonadministratie maakt het polistype GEEN verschil
Beide polisvormen leiden tot dezelfde IAB-bijdragen via de werkgever> EXAMTIP: De **nominale premie** en de **zorgtoeslag** lopen volledig buiten de loonadministratie. De werkgever betaalt uitsluitend de inkomensafhankelijke bijdrage (IAB, werkgeversdeel 6,57%). De nominale premie is een privéaangelegenheid van de werknemer — bij een examenvraag hierover: de werkgever heeft er niets mee te maken.
Werknemers jonger dan 18 jaar
Voor werknemers **jonger dan 18 jaar** gelden bijzondere regels bij de Zvw:
IAB via werkgever — WEL voor werknemers < 18 jaar
Werkgeversbijdrage Zvw (6,57%): WEL van toepassing over het bijdrageloon
De werkgever berekent en betaalt de IAB gewoon — geen vrijstelling voor jeugdigen
---
Nominale premie — NIET voor werknemers < 18 jaar
Personen onder 18 jaar zijn gratis meeverzekerd op de polis van hun ouder(s)
De overheid betaalt de nominale premie voor minderjarigen
De werknemer van 16 of 17 jaar hoeft geen nominale premie te betalen> EXAMTIP: Veelgestelde examenvraag: "betaalt een werknemer van 16 jaar nominale Zvw-premie?" — antwoord: **nee**. Maar de werkgever betaalt de **IAB (inkomensafhankelijke bijdrage) wél** over het bijdrageloon van de minderjarige werknemer. Het verschil: IAB loopt via de loonadministratie en is werkgeverslast; nominale premie loopt privé en geldt niet voor < 18 jaar.
---
Doen in Excel — Zvw-controleformules
Gegeven
| Naam | BrutoMaand | |---|---| | Fatima El Amrani | 3.200 | | Mark Jansen | 6.800 | | Sandra de Boer | 5.100 | | Tom Verhoeven | 1.800 | | Ans Dijkstra | 3.500 |
Tarieven 2026: Zvw werkgeversbijdrage 6,57% / Zvw werknemersbijdrage 5,43% / maximumbijdrageloon € 5.969 per maand.
Opdracht
Bouw een Excel-tabel tblZvw met bovenstaande medewerkers. Voeg kolommen toe voor bijdrageloon (afgekapt op het maandmaximum), Zvw-werkgeversbijdrage, Zvw-werknemersbijdrage en nettoloon na Zvw-inhouding. Maak een samenvattingsblok met SUMPRODUCT dat de totale Zvw-afdracht toont (werkgeversbijdrage + ingehouden werknemersbijdrage) en tel het aantal medewerkers dat het maandmaximum raakt. Voeg tot slot een zoekgedeelte met XLOOKUP toe waarmee de Zvw-gegevens van een specifieke medewerker snel op te vragen zijn.
Sleutelformule
Gebruik MIN om het bijdrageloon automatisch af te kappen — geen IF nodig:
=MIN([@BrutoMaand], 5969)---
Missie
STORY: Van Ginkel Solutions BV heeft vijf medewerkers met uiteenlopende salarissen — sommigen verdienen boven het maximum bijdrageloon. Als salarisadministrateur bouw jij het Zvw-berekeningsmodel in Excel en geeft je de directie een overzicht van het totaal af te dragen Zvw-bedrag voor de maand juni 2026.
Stap 1 — Voer de teamgegevens in
Medewerker BrutoMaand Verwacht bijdrageloon
──────────────────────────────────────────────────────────
Fatima El Amrani 3.200 3.200 (onder max)
Mark Jansen 6.800 5.969 (op max)
Sandra de Boer 5.100 5.100 (onder max)
Tom Verhoeven 1.800 1.800 (onder max)
Ans Dijkstra 3.500 3.500 (onder max)Stap 2 — Bereken de Zvw-bijdragen per medewerker
Gebruik de MIN-formule voor het bijdrageloon. Controleer je uitkomsten:
Verwachte uitkomsten juni 2026:
Medewerker Bijdrageloon Zvw WG (6,57%) Zvw WN (5,43%)
────────────────────────────────────────────────────────────────────
Fatima 3.200 210,24 173,76
Mark 5.969 392,16 324,12
Sandra 5.100 335,07 277,23
Tom 1.800 118,26 97,74
Ans 3.500 229,95 190,05
────────────────────────────────────────────────────────────────────
Totaal 19.569 1.285,68 1.062,90Stap 3 — Totaal af te dragen Zvw
De werkgever draagt zowel de werkgeversbijdrage als de ingehouden werknemersbijdrage af aan de Belastingdienst. Bereken het totaal:
Totale Zvw-afdracht Van Ginkel Solutions BV — juni 2026:
Zvw werkgeversbijdrage: €1.285,68
Zvw werknemersbijdrage: €1.062,90
─────────────────────────────────────
Totaal af te dragen: €2.348,58Stap 4 — Signalering en controle
Voeg conditionele opmaak toe om medewerkers die het maandmaximum raken te markeren. Controleer met de COUNTIF-formule hoeveel medewerkers dit kwartaal het maximum bereiken. Voeg tot slot de XLOOKUP-zoekcellen toe zodat de directie snel de Zvw-gegevens van een specifieke medewerker kan opvragen.