Loon ruilen, het voordeel uitrekenen

Concepts

*Je luisterde net naar Daan met zijn fietsfolder, en naar Willem die de cafetariaregeling uitlegde: een stuk brutoloon ruilen voor iets onbelast, en zo belasting besparen. Hier reken je dat voordeel zelf uit, en je ziet waarom het geen tovenarij is maar gewoon betalen met brutoloon in plaats van nettoloon.*

Bij **Van Ginkel Solutions BV** kwam Daan met een folder van een mooie elektrische fiets. "Een collega zei dat ik die via het werk kan kopen, en dat het dan goedkoper is. Iets met loon inruilen." Dat is de **cafetariaregeling**: je mag voor een deel van je loon zelf kiezen in welke vorm je het krijgt. Daan kan zeggen: dit stuk brutoloon wil ik niet als geld, ik ruil het in voor een fiets.

Waar zit het voordeel?

Normaal betaal je dingen met je **nettoloon**, het geld dat overblijft nadat de belasting eraf is. Bij de cafetariaregeling betaal je de fiets met **brutoloon**, vóór de belasting. Over dat ingeruilde stuk hoeft geen loonheffing, want het wordt geen geld in zijn handen, het wordt een fiets, en die is via de regeling onbelast. De belasting die hij anders over dat brutoloon had betaald, blijft in zijn zak. Dat is het voordeel.

Stel Daan ruilt 1.500,00 brutoloon in voor een fiets van 1.500,00. Reken eens uit wat hij netto zou overhouden van dat brutoloon als het gewoon werd uitbetaald, met een loonheffing van 35,75 procent. Het verschil is precies zijn voordeel.

naam: Wat brutoloon netto waard is (Van Ginkel Solutions BV)
opdracht: Daan ruilt 1.500,00 brutoloon in. Stel dat hij dat gewoon uitbetaald kreeg, met een loonheffing van 35,75%. Reken uit hoeveel belasting eraf gaat en wat hij netto zou overhouden.
kolommen: Omschrijving | Bedrag
- Brutoloon dat hij inruilt | 1500,00
- Loonheffing (35,75% ervan) | invul:536,25
- Wat hij netto zou overhouden | invul:963,75
tolerantie: 0,01
hint: De loonheffing is 1.500,00 maal 35,75 gedeeld door 100. Wat netto overblijft is het brutoloon min die heffing: 1.500,00 min de loonheffing.
goed: Goed gerekend. Van 1.500,00 bruto gaat 536,25 aan loonheffing af, en dan houdt Daan netto maar 963,75 over. Met dat nettobedrag zou hij de fiets van 1.500,00 niet kunnen betalen. En precies daar zit de truc van de cafetariaregeling: hij betaalt de fiets met de volle 1.500,00 bruto, vóór de belasting.
uitwerking: De loonheffing is 1.500,00 maal 35,75 gedeeld door 100. 1.500,00 maal 35,75 is 53.625, gedeeld door 100 is 536,25. Wat netto overblijft is 1.500,00 min 536,25 is 963,75. Dus als Daan het brutoloon gewoon kreeg uitbetaald, hield hij netto 963,75 over, te weinig voor een fiets van 1.500,00.

Het voordeel, en de prijs

Bij de cafetariaregeling gaat de volle 1.500,00 bruto naar de fiets, vóór de belasting. Daan krijgt dus een fiets van 1.500,00 voor brutoloon dat hij netto maar 963,75 waard had gemaakt. Het verschil, de belasting die hij niet betaalt, is zijn voordeel. Reken het uit, het is precies de loonheffing van net.

naam: Het voordeel op de fiets (Van Ginkel Solutions BV)
opdracht: De fiets kost 1.500,00. Via de regeling betaalt Daan hem met brutoloon. Zonder de regeling zou hij hem netto moeten betalen, en daar had hij maar 963,75 voor over van datzelfde brutoloon. Reken uit hoeveel hij bespaart.
kolommen: Omschrijving | Bedrag
- Prijs van de fiets | 1500,00
- Wat hetzelfde brutoloon hem netto waard zou zijn | 963,75
- Voordeel (de belasting die hij niet betaalt) | invul:536,25
tolerantie: 0,01
hint: Het voordeel is het verschil tussen de prijs van de fiets en wat het brutoloon hem netto waard zou zijn: 1.500,00 min 963,75. Dat is precies de loonheffing die hij door de ruil niet betaalt.
goed: Precies goed. Het voordeel is 536,25, exact de loonheffing die Daan door de ruil niet betaalt. Hij betaalt de fiets met brutoloon vóór de belasting, in plaats van met nettoloon erna, en dat scheelt hem een paar honderd euro. Geen tovenarij, gewoon betalen vóór het belastinggat in plaats van erna.
uitwerking: Het voordeel is het verschil tussen de prijs van de fiets en wat het brutoloon hem netto waard zou zijn: 1.500,00 min 963,75 is 536,25. Dat is precies de loonheffing van 536,25 die hij door de ruil niet betaalt. Hij betaalt de fiets met brutoloon vóór de belasting, in plaats van met nettoloon erna, en het belastinggat valt voor dat stuk weg.

Maar er is een addertje, de prijs van de slimheid. Door brutoloon in te ruilen wordt Daans brutoloon op papier lager, en daarmee een paar dingen die ervan afhangen: zijn vakantiegeld (acht procent van het bruto), zijn pensioenopbouw, en de grondslag voor een eventuele uitkering. Niet veel bij een eenmalige fiets, maar het is er wel. Voor een jonge kerel met zijn pensioen ver weg weegt het voordeel nu zwaarder. Het is zijn keuze, maar dan moet hij wel het hele plaatje hebben: het voordeel én de prijs.

Stap nu het echte systeem in

Op een loonafdeling doe je dit in twee systemen: de vraag komt binnen als een melding, en de handeling doe je in het loonpakket. Pak ze er gerust bij; kijken mag, je kunt niets stukmaken.

[Open de melding in de Leerkas Servicedesk →](/servicedesk?hoofdstuk=ch47)

Pak 'm op, bepaal de categorie en de prioriteit, geef je antwoord en meld de melding af.

[Open “Loon ruilen” in het Leerkas Loonkantoor →](/loonkantoor?taak=ch47)

Doe deze stap nu zelf in het systeem, zoals op een echte loonadministratie.